Storbritannien kommer att införa "Duty Suspension" på e-cigaretter; efterlevnadsexpert råder kinesiska tillverkare att utse certifierade skatterepresentanter

7 nov

Regeringsdokument avslöjar att Storbritannien överväger att implementera en "tullupphävande"-policy för e-cigaretter. En efterlevnadsexpert har gett insikter om den potentiella effekten av denna policy och erbjudit efterlevnadsrekommendationer för kinesiska företag i e-cigarettförsörjningskedjan.

Redaktörens anmärkning:

Den brittiska regeringen släppte nyligen sin budgetplan och tillkännagav att från oktober 2026 kommer en punktskatt på 2,20 pund att tas ut på varje 10 ml e-cigarett e-vätska. I samma policydokument, Vaping Products Duty: Consultation Response, skisserade regeringen också planer på att implementera en "Duty Suspension"-policy för e-cigarettprodukter.

Enligt dokumentet tillåter "Duty Suspension" företag att skjuta upp punktskattebetalningar på e-cigarettprodukter under vissa villkor, snarare än att betala direkt vid tullklarering. Denna policy är avsedd att underlätta kassaflödet för företag.

Förklaring av "Duty Suspension" i Vaping Products Duty: Consultation Response|Bildkälla: UK Government Website

Robert Sidebottom, VD för det brittiska efterlevnadsföretaget Arcus Compliance, gav en djupgående analys av denna policy i ett inlägg på sociala medier. 2Firsts har fått tillstånd att återpublicera hela artikeln.

Robert Sidebottom｜källa: Arcus Compliance

Här är den ursprungliga artikeln av Robert Sidebottom.

Navigering Duty Suspension och Compliance för Vaping-produkter

Robert Sidebottom

Storbritanniens nya tillvägagångssätt för vaping av produkters tullupphängning kommer att skaka om branschen - och om du tillverkar eller importerar är det värt att förstå hur dessa förändringar kommer att påverka den dagliga verksamheten. Från vad jag har granskat är det tydligt att HMRC fokuserar på att förhindra olaglig försäljning samtidigt som de försöker säkerställa att företag som följer reglerna fortfarande kan fungera smidigt (eller så smidigt som möjligt med nya regler att följa).

Viktiga efterlevnadskrav

Godkända lokaler: Endast HMRC-godkända anläggningar kan hantera vapingprodukter under tullupphängning, vilket säkerställer kontrollerad rörelse och bearbetning av punktskattepliktiga varor.

Registerföring: Tillverkare och importörer måste föra detaljerade register över alla transaktioner som involverar tullupphävda vaping-produkter, vilket stöder noggrann tullbedömning och förhindrar olaglig avledning.

Excise Movement and Control System (EMCS):Alla rörelser som upphör med tull måste registreras i EMCS och spåra varje steg i leveranskedjan för spårbarhet.

Säkerhetskrav: För att skydda mot produktavledning, kommer finansiella garantier sannolikt att vara obligatoriska för produkter i tullbefrielse, vilket skyddar statens intäkter och säkerställer att tullarna efterlevs.

Restriktioner för detaljhandelsförberedda produkter: När de väl är förpackade för detaljhandeln är ytterligare tullbefriade rörelser förbjudna, vilket hjälper till att förhindra avledning till den svarta marknaden.

Säkerhet och lagerhanteringssystem för Vape-tillverkare

För att uppfylla dessa krav kommer vape-tillverkare att behöva implementera robusta säkerhets- och lagerhanteringssystem:

Fysisk säkerhet: Begränsa tillgången till tullbelagda varor med märke eller biometriska åtkomstkontroller, CCTV-övervakning och säkerhet på plats för att övervaka efterlevnad och hantera risker.

Lagerspårning: Programvara för spårning av lager i realtid, tillsammans med regelbunden lageravstämning, säkerställer korrekta register. Produktsegregering i dedikerade områden stöder också HMRC-efterlevnaden.

Uppskjuten rörelsespårning: Integration med EMCS, tillsammans med digitala loggböcker, kommer att hjälpa till att dokumentera varje rörelse av varor inom lagret och säkerställa revisionsberedskap.

Finansiell säkerhet och efterlevnadsrapportering: Finansiella garantier, såsom obligationer, täcker potentiella tullskulder, medan automatiserade rapporteringsverktyg underlättar snabba inlämningar till HMRC.

Export- och destruktionsförfaranden: Korrekt exportdokumentation stöder tullnackdelar, medan detaljerade register för förstöring av osäljbara varor ytterligare säkerställer att regelverk efterlevs.

Ytterligare punkter att tänka på

Export nackdel: För tullbetalda produkter avsedda för export kan företag begära återbetalning av tull genom att tillhandahålla exportdokumentation, vilket stödjer internationella operationer utan dubbelbeskattning.

Restperiod för efterlevnad: En respitperiod ger företag tid att anpassa processer till kraven på tullupphävande och tullstämpel, vilket underlättar övergången och hjälper mindre företag att anpassa sig smidigt.

Krav på skattestämpel: Tullstämplar måste sättas på produkter som lämnar tulluppehåll för detaljhandeln, synligt märka produkter som uppfyller kraven och hjälpa till att förhindra olaglig försäljning.

Potentiella kontroller av nikotintillförsel: Regeringen kan införa kontroller av icke-detaljhandeln av nikotinförsörjning för att begränsa otillåten produktion, vilket lägger till ytterligare ett lager av efterlevnad för tillverkarna.

För utländska tillverkare (t.ex. i Kina)

Tillverkare baserade utomlands, inklusive Kina, kommer att behöva uppfylla specifika krav för att följa brittiska regler för tullupphävande:

Utse en brittisk tjänsterepresentant: Tillverkare utanför Storbritannien måste utse en brittisk representant, godkänd av HMRC, som kommer att vara ekonomiskt ansvarig för att säkerställa att importerade produkter följs.

Använd tullstämplar vid import: Utländska tillverkare kan anbringa tullstämplar på produkter innan de skickas till Storbritannien. Detta kräver samordning med en brittisk representant för att bekräfta att frimärken uppfyller HMRC-standarderna.

Överensstämmelse med brittiska standarder: Importerade produkter måste uppfylla alla brittiska krav på punktskatter och tullupphävande, inklusive tydlig journalföring, godkänd förpackning för tullbetalda varor och tullstämplar i tillämpliga fall.

Slutliga tankar

Allt detta handlar om bättre spårning och säkerhet för vapingprodukter. De nya reglerna kommer inte att vara en lätt anpassning, särskilt för mindre företag, men med rätt lagerhanteringssystem och efterlevnad på plats är det genomförbart. De föreslagna ändringarna har införts i ett försök att visa den brittiska regeringens prioritering av folkhälsa och insatser mot olaglig handel. För vape-företag handlar det om att strama upp processer, hålla saker över styr och att vara förberedd.

Den 5 november lämnade Robert Sidebottom ytterligare förtydliganden om ovanstående policy till 2Firsts:

Ja det gör det dock, brittiska tillverkare och brittiska distributörer kommer att behöva ett tulllager för att upphäva tullen, processen för att uppnå denna status är ganska komplicerad och kräver att företagen har en revision och gapanalys för att upptäcka vad de behöver göra inklusive en bedömning av deras processer och procedurer och en kontroll för att se om deras lagerhanteringssystem klarar jobbet. Väl på plats måste de ansöka till HMRC för denna status och kommer att bli föremål för en inspektion. Anledningen till att regeringen har satt målet till 2026 är att de vet att ett stort antal företag behöver göra detta arbete.

För sammanhanget, låt till exempel säga att du har 1 miljon flaskor med 10 ml vätska på dina hyllor eller så importerar du det från Kina du tullansvar som kommer att betalas omedelbart. Så du måste betala skatten på 2,2 miljoner pund. Om du lägger in produkten i ett tullager avbryts tullen/skatten tills du tar bort dem från den anläggningen. De flesta företag som gör detta har ett bundet och gratis aktiesystem. Att ha ett fungerande lager av tullbetalda produkter omedelbart tillgängliga för att hantera kassaflödet.